Доходы от долевого участия
Добрый день коллеги!
Нашему предприятию пришло соообщение с налоговой они выявили неувязки в формах. Объясню мы получаем дивиденды от долевого участия в другой организации и при перечислении нам они уже удерживают налог и указывают это в платежке. Мы полученную сумму (уже без налога) отражаем во внереализационных доходах а потом по строке 070 Доходы искл. из прибыли в декларации по налогу на прибыль. В ф.Отчет о прибылях и убытках по строке 080 Доходы от участия в др.организациях и в форме Отчет о движении денежных средств по строке 230 Полученные дивиденды. Лист 03 декларации по налогу на прибыль не заполняем я понимаю что мы не являемся налоговыми агентами, а соответственно не должны предоставлять. А налоговая настаивает заполнить строку 020,050 Листа 03. без исчисления налога 9% . Честно маразум полнейший такое ощущение что им для галочки нужно чтоб мы это сделали, нигде в НК я ссылку не нашла, может я не права и кто-нибудь мне поможет????!!!! Четко прописано организации не являющиеся налоговыми агентами Лист не заполняют. Мы ведь не являемся налоговыми агентами мы получаем доход уже без налога. Получается тот кто заплатил за нас налог 9% является нал.агентом. Помогите прояснить головоломку....
Нашему предприятию пришло соообщение с налоговой они выявили неувязки в формах. Объясню мы получаем дивиденды от долевого участия в другой организации и при перечислении нам они уже удерживают налог и указывают это в платежке. Мы полученную сумму (уже без налога) отражаем во внереализационных доходах а потом по строке 070 Доходы искл. из прибыли в декларации по налогу на прибыль. В ф.Отчет о прибылях и убытках по строке 080 Доходы от участия в др.организациях и в форме Отчет о движении денежных средств по строке 230 Полученные дивиденды. Лист 03 декларации по налогу на прибыль не заполняем я понимаю что мы не являемся налоговыми агентами, а соответственно не должны предоставлять. А налоговая настаивает заполнить строку 020,050 Листа 03. без исчисления налога 9% . Честно маразум полнейший такое ощущение что им для галочки нужно чтоб мы это сделали, нигде в НК я ссылку не нашла, может я не права и кто-нибудь мне поможет????!!!! Четко прописано организации не являющиеся налоговыми агентами Лист не заполняют. Мы ведь не являемся налоговыми агентами мы получаем доход уже без налога. Получается тот кто заплатил за нас налог 9% является нал.агентом. Помогите прояснить головоломку....
Comments
-
Налоговая бредит...
Российское юридическое лицо, выплачивающее дивиденды, признается налоговым агентом, который обязан исчислить, удержать у источника выплаты и перечислить в бюджет удержанную сумму налога (п. 2 ст. 275 НК РФ). Получателю дивидендов сумма дохода перечисляется за минусом удержанного налога. Как у вас и происходит.
Налоговый агент извещает свою налоговую инспекцию о выплаченных дивидендах и получателях дохода. Налоговые органы могут проверить, правильно ли были удержаны налоги налоговым агентом. Получатель дивидендов зачастую не знает о размере удержанного налога, поскольку его величина зависит, например, от дивидендов, полученных самим налоговым агентом. Полученные "очищенные" от налогов дивиденды включаются в состав внереализационных доходов (п. 1 ст. 250 НК РФ) в размере именно полученных, а не начисленных сумм.
Полученные дивиденды включаются в налоговую декларацию по налогу на прибыль следующим образом. Вначале они показываются в общей сумме внереализационных доходов, а затем исключаются из налогообложения, поскольку налог был с них удержан налоговым агентом. Повторно налогом на прибыль по ставке 20 % дивиденды облагаться не должны!
Общая сумма внереализационных доходов, в том числе сумма дивидендов, полученных российской организацией, отражается по строке 100 Приложения № 1 к Листу 02 "Расчет налога на прибыль организаций". Затем эта сумма переносится в строку 020 "Внереализационные доходы (строка 100 Приложения № 1 к Листу 02)" в листе 02.
Исключение из налогооблагаемой базы происходит по строке 070 листа 02 ("Доходы, исключаемые из прибыли, отраженной по строке 060 листа 02 налоговой декларации"). Больше этот доход в налоговой декларации нигде не повторяется. -
Цитата: Налоговая бредит...Российское юридическое лицо, выплачивающее дивиденды,признается налоговым агентом, который обязан исчислить, удержать у источника выплаты и перечислить в бюджет удержанную сумму налога(п. 2 ст. 275 НК РФ). Получателю дивидендов сумма дохода перечисляется за минусом удержанного налога. Как у вас и происходит.Налоговый агент извещаетсвою налоговую инспекциюо выплаченных дивидендах и получателях дохода. Налоговые органы могут проверить, правильно ли были удержаны налоги налоговым агентом. Получатель дивидендов зачастую не знает о размере удержанного налога, поскольку его величина зависит, например, от дивидендов, полученных самим налоговым агентом. Полученные "очищенные" от налогов дивидендывключаются в состав внереализационных доходов(п. 1 ст. 250 НК РФ) в размере именно полученных, а не начисленных сумм.Полученные дивиденды включаются в налоговую декларацию по налогу на прибыль следующим образом. Вначале они показываются в общей сумме внереализационных доходов, а затем исключаются из налогообложения, поскольку налог был с них удержан налоговым агентом. Повторно налогом на прибыль по ставке 20 % дивиденды облагаться не должны!Общая сумма внереализационных доходов, в том числе сумма дивидендов, полученных российской организацией, отражается по строке 100 Приложения № 1 к Листу 02 "Расчет налога на прибыль организаций". Затем эта сумма переносится в строку 020 "Внереализационные доходы (строка 100 Приложения № 1 к Листу 02)" в листе 02.Исключение из налогооблагаемой базы происходит по строке 070 листа 02 ("Доходы, исключаемые из прибыли, отраженной по строке 060 листа 02 налоговой декларации"). Больше этот доход в налоговой декларации нигде не повторяется.
Спасибо Вам за комментарий очень содержательно я точно так все и сделала, пока была в отпуске моего заместителя налоговая по телефону обязала сделать уточненку и внести данные в лист 03, что она и сделала, вот теперь буду сдавать заново но уже с пояснением. Вывод не ввестись на провокации налоговой инспекции! -
Цитата: Пока была в отпуске моего заместителя налоговая по телефону обязала сделать уточненку и внести данные в лист 03, что она и сделала, вот теперь буду сдавать заново но уже с пояснением.
Пожалуйста. А заместителю следовало бы знать, что по телефону налоговая ничего требовать не имеет права! Я бы наказала.
