Как при заполнении декларации по УСН учитывать округление сумм в разных кварталах?
Здравствуйте.
Пользуюсь калькулятором для расчета налогов ИП (УСН). Как многие знают, суммы с копейками стоит округлять при отражении в декларации. В первом квартале в сумме дохода у меня было 100 000 руб. 39 копеек, во втором - 100 000, 40 копеек. В каждом из кварталов я произвел округление в меньшую сторону, отбросив копейки, а затем оплатил страховые взносы, чтобы компенсировать авансовые платежи.
Однако в декларации все данные указываются нарастающим итогом, поэтому несколько калькуляторов сложили эти копейки. Если при моих расчетах полугодие закрылось с доходом в 200 000 руб., то согласно калькуляторам получилось 200 001 руб. (они сложили 30 и 40 копеек, а потом округлили в большую сторону). Таким образом, согласно их данным я "задолжал" 1 рубль.
Вопрос: кто произвел правильный расчет? Если в первом квартале копейки отбрасываются, надо ли их складывать со вторым? Заранее спасибо.
Пользуюсь калькулятором для расчета налогов ИП (УСН). Как многие знают, суммы с копейками стоит округлять при отражении в декларации. В первом квартале в сумме дохода у меня было 100 000 руб. 39 копеек, во втором - 100 000, 40 копеек. В каждом из кварталов я произвел округление в меньшую сторону, отбросив копейки, а затем оплатил страховые взносы, чтобы компенсировать авансовые платежи.
Однако в декларации все данные указываются нарастающим итогом, поэтому несколько калькуляторов сложили эти копейки. Если при моих расчетах полугодие закрылось с доходом в 200 000 руб., то согласно калькуляторам получилось 200 001 руб. (они сложили 30 и 40 копеек, а потом округлили в большую сторону). Таким образом, согласно их данным я "задолжал" 1 рубль.
Вопрос: кто произвел правильный расчет? Если в первом квартале копейки отбрасываются, надо ли их складывать со вторым? Заранее спасибо.
Comments
-
Аналогичный вопрос возник. Мне в офисе заполнения деклараций сказали что копейки плюсуются в их калькуляторе по нарастающим итогам. А я так и не поняла, как тогда платить страховые если сумма страховых не может быть больше суммы авансового платежа в декларации. То есть мы переносим сумму налога с копеек на другой квартал, что по закону запрещено. Вообще путаница
-
Добрый день,
Цитата: . В первом квартале в сумме дохода у меня было 100 000 руб. 39 копеек, во втором - 100 000, 40 копеек. В каждом из кварталов я произвел округление в меньшую сторону, отбросив копейки, а затем оплатил страховые взносы, чтобы компенсировать авансовые платежи.Однако в декларации все данные указываются нарастающим итогом, поэтому несколько калькуляторов сложили эти копейки.Все верно, потому что не надо считать налог поквартально, а следует считать нарастающим итогом: 1 квартал, полугодие, 9 мес, год (ст. 346.21 НК)Цитата: Вопрос: кто произвел правильный расчет? Если в первом квартале копейки отбрасываются, надо ли их складывать со вторым?Вы считали неверно отдельно за каждый квартал.Цитата: Вообще путаницаНет никакой путаницы, если считать так, как прописано в НК. -
geomech, спасибо за оперативный ответ. Но остается вопрос: почему мы тогда ведем поквартальный расчет для уменьшения налога за счет страховых взносов? Вот сейчас я сижу уже в другом калькуляторе и заполняю данные за второй квартал. Получаю предупреждение: "Максимальный вычет не может быть более самого налога". Калькулятор отбросил копейки за второй квартал и не учитывает отброшенные копейки за первый квартал.
Читаю сейчас приказ ФНС о заполнении декларации и натыкаюсь на следующее:Цитата: При этом сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, указываемая по строкам 140 - 143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной по строкам 130 - 133.Ключевая фраза: "...относящихся к данному налоговому периоду". Таким образом, я не могу указать во втором квартале сумму на 1 рубль больше (потому что это будет превышать доход за второй квартал). Хотя по логике я должен заплатить на рубль больше, если учитывать нарастающий итог за полугодие. Они сами себе противоречат, получается? -
Цитата: Но остается вопрос: почему мы тогда ведем поквартальный расчет для уменьшения налога за счет страховых взносов?Я не знаю, что за расчет вы ведете и зачем.Цитата: Вот сейчас я сижу уже в другом калькуляторе и заполняю данные за второй квартал.Да не надо заполнять данные за 2 квартал, надо заполнять данные за полугодие.Цитата: Ключевая фраза: "...относящихся к данному налоговому периоду".Цитата: 1. Налоговым периодом признается календарный год.2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.Когда вы примете для себя, что ав. платежи/налог УСН считается не поквартально, а нарастающим итогом: 1 квартал, полугодие, 9 мес, год - все станет на свои места.
Раз в квартал перечисляются ав. платежи, но это не означает, что считать надо каждый квартал отдельно.
Ав платеж за 1 кв. считаете так: Доход за период с 01.01. по 31.03. х 6% Минус страховые взносы , уплаченные в период с 01.01. по 31.03.
Ав платеж за полугодие считаете так: Доход за период с 01.01. по 30.06. х 6% Минус страховые взносы , уплаченные в период с 01.01. по 30.06. Минус исчисленный ав. платеж за 1 кв.
Ав платеж за 9 мес считаете так: Доход за период с 01.01. по 30.09. х 6% Минус страховые взносы , уплаченные в период с 01.01. по 30.09. Минус исчисленный ав. платеж за полугодие
Налог за год считаете так: Ав платеж за полугодие считаете так: Доход за период с 01.01. по 31.12. х 6% Минус страховые взносы , уплаченные в период с 01.01. по 31.12. Минус исчисленный ав. платеж за 9 мес.
Если же у ИП имеются работники, то уменьшать ав. платеж/налог УСН можете не более, чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК) -
geomech, теперь стало понятнее. Благодарю за подробный и терпеливый ответ.
-
Рада была помочь. Удачи Вам и будьте здоровы.
