Как производить перерасчет НДФЛ при получении уведомления о разрешении зачета авансовых платежей по патенту?
Добрый день.
Сотруднику, работающему по патенту в января начислена з/п в размере (условно) 10000 руб, удержан и перечислен НДФЛ в бюджет в размере 1300 руб. В феврале из ФНС получено Уведомление о разрешении зачета авансовых платежей по патенту и из з/п февраля и марта НДФЛ уже не удерживался, т.к. сумма ежемесячных платежей по патенту составляет (условно) 2300 руб. Как теперь быть с удержанным за январь НДФЛ, получается что возвращать нету откуда, т.к. з/п за следующие месяцы поднимать не планируется, а следовательно "удержанный" НДФЛ будет меньше оплаченного платежа по патенту.В 6НДФЛ эти выплаты будут отражены следующим образом:
раздел1
строка 020 - 30000
строка 040 - 3900
строка 050- 3900
строка 070 - 0
раздел 2
январь
строка 130 - 10000
строка 140 - 1300
февраль, март
строка 130-10000
строка 140 -0
Верно ли это?
Сотруднику, работающему по патенту в января начислена з/п в размере (условно) 10000 руб, удержан и перечислен НДФЛ в бюджет в размере 1300 руб. В феврале из ФНС получено Уведомление о разрешении зачета авансовых платежей по патенту и из з/п февраля и марта НДФЛ уже не удерживался, т.к. сумма ежемесячных платежей по патенту составляет (условно) 2300 руб. Как теперь быть с удержанным за январь НДФЛ, получается что возвращать нету откуда, т.к. з/п за следующие месяцы поднимать не планируется, а следовательно "удержанный" НДФЛ будет меньше оплаченного платежа по патенту.В 6НДФЛ эти выплаты будут отражены следующим образом:
раздел1
строка 020 - 30000
строка 040 - 3900
строка 050- 3900
строка 070 - 0
раздел 2
январь
строка 130 - 10000
строка 140 - 1300
февраль, март
строка 130-10000
строка 140 -0
Верно ли это?
Comments
-
Добрый день.
В ст. 231 Налогового кодекса последовательно указано, что в таком случае необходимо делать налоговому агенту.
Как вернуть работнику НДФЛ: пошаговая инструкция для налогового агента
Столичное УФНС разъяснило, как отразить в 6-НДФЛ возврат излишне удержанного налога -
Александра Кривошеева, добрый день. Спасибо за внимание к моему вопросу, а также за ссылки с которыми я ознакомилась.
Дело в том, что меня сбил п. 7 ст. 227.1 НК РФ, согласно которого "если сумма уплаченных за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду фиксированных авансовых платежей превышает сумму налога, исчисленную по итогам этого налогового периода исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов, сумма такого превышения не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету налогоплательщику", но это получается только касательно всего года. В нашей же ситуации мы должны вернуть по заявлению работника сумму разницы между ндфл за январь и авансовым платежем за январь и отразить эту сумму возврата в отчете 6НДФЛ за второй квартал по строке 090 раздела1. Тогда получается, что данные приведенные мною для 6НДФЛ за 1кватал будут верными. -
Да, правильно.
